Калькулятор НДС на УСН 2026: 5%, 7% или 22% — что выгоднее
С 2026 года упрощенцы с доходом выше порога платят НДС. Выбор бинарный и важный: спецставка 5% или 7% без вычетов против общей 22% с вычетами и возмещением. Калькулятор считает нагрузку по каждому варианту и показывает точку безразличия — при какой доле входного НДС выгоднее общая ставка.
Заполните три поля — сравним освобождение, 5%, 7% и общую 22% и покажем, какой вариант дешевле. Считается прямо в браузере: данные никуда не отправляются.
Справка: варианты НДС на УСН с 2026 года
| Вариант | Когда доступен | Вычет входного НДС | Кому выгоднее |
|---|---|---|---|
| Освобождение | доход за предыдущий год ≤ 20 млн ₽ | — | малый оборот под порогом |
| НДС 5% | доход 20–250 млн ₽ | нет | мало закупок с НДС (услуги, низкая себестоимость) |
| НДС 7% | доход 250–450 млн ₽ | нет | мало закупок с НДС, крупнее оборот |
| НДС 22% (общая) | любой доход на УСН | да | много входного НДС (торговля, производство), работа с плательщиками НДС |
Спецставки 5/7% берутся с дохода без вычетов и выбираются не менее чем на 12 кварталов (≈3 года); входной НДС идёт в расходы. Общая 22% — с вычетом входного НДС. Вход в ставку — по доходу за 2025 (20 / 250 / 450 млн, без дефлятора). Внутри 2026 года можно «слететь» вверх при превышении индексированных потолков: 5%→7% при 272,5 млн, а при 490,5 млн — утрата права на УСН (далее общий режим с НДС 22%). Порог освобождения на 2027–2028 уточняется — заранее на него не закладывайтесь.
Ставку выбрали, а по договорам 2024–2025 «без НДС» непонятно, кто теперь платит налог? Посчитайте на калькуляторе НДС-пересчёта договоров — кто несёт НДС по формулировке цены и сколько это стоит в год (позиция КС РФ № 41-П).
Следующий шаг — полный налоговый разбор
Калькулятор показал ставку — но ставка это только вершина: Полный разбор — это персональное ранжирование режима под ваши цифры, применимые легальные рычаги, дистанция до порогов ст. 198/199 УК и пошаговые указания вашему бухгалтеру — документом, который можно распечатать или скачать файлом.
Полный разбор ставки под ваши цифры — от 1 490 ₽ →
Отчёт — расчёт-ориентир, не индивидуальная налоговая консультация. Расчётные параметры проверены аттестованным аудитором (04.07.2026).
Частые вопросы
Что выгоднее на УСН в 2026 — НДС 5/7% или 22%?
Зависит от доли входного НДС. Спецставки 5% и 7% платятся с дохода без права на вычеты. Общая ставка 22% позволяет принимать входной НДС к вычету. Чем больше у вас закупок с НДС (входного НДС), тем выгоднее общая 22%; при малом входном НДС выгоднее спецставка. Калькулятор считает нагрузку по каждому варианту и показывает точку безразличия.
Кто может применять ставку НДС 5% и 7% на УСН?
Ставка 5% применяется при доходе в диапазоне свыше 20 и до 250 млн рублей, ставка 7% — свыше 250 и до 450 млн рублей. До порога освобождения (20 млн рублей дохода за предыдущий год в 2026) НДС не уплачивается. Спецставка выбирается на срок и не позволяет принимать входной НДС к вычету.
Можно ли сменить ставку НДС после выбора?
Спецставка 5% или 7% выбирается на длительный срок (связанность по нескольким налоговым периодам) и досрочно перейти на общую ставку нельзя. Поэтому выбор между спецставкой и общей ставкой 22% — важное необратимое решение; его стоит подтвердить с бухгалтером по вашей первичке.
Калькулятор носит справочно-информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Пороги и ставки действуют на дату публикации; реформа 2025–2026 продолжается — проверяйте с бухгалтером.