НДС в старых договорах после перехода на УСН-НДС 2026: кто платит и сколько вы теряете
Компания на УСН с 2026 стала плательщиком НДС (доход перевалил за 20 млн). А договоры аренды, поставки и абонентки заключены до 2026 «без НДС». И тут встаёт вопрос на живые деньги: налог накинуть сверху или он уже сидит внутри цены? По умолчанию — внутри, и продавец теряет до 18% суммы договора. Накинуть 22% на покупателя в одностороннем порядке КС запретил. Калькулятор считает, кто и сколько несёт по каждому договору — бесплатно.
Выберите, с какой вы стороны, укажите свою ставку НДС и добавьте до пяти договоров. Посчитаем по каждому: НДС внутри цены или сверху, кто его несёт по закону, сколько теряет продавец и сколько реально можно отбить. Считается прямо в браузере — данные никуда не отправляются.
Формат строк: название; цена в месяц; формулировка НДС; контрагент (разделитель — точка с запятой, запятая или табуляция из Excel). Пример: аренда склада; 120 000; без НДС; ООО на ОСНО
Справка: кто несёт НДС в договоре, заключённом до 2026 года
Когда упрощенец с 2026 года становится плательщиком НДС, а договор был подписан «без НДС», ответ на вопрос «налог внутри цены или сверху» зависит от формулировки о цене. По умолчанию — по позиции Пленума ВАС № 33 и методических разъяснений ФНС — НДС считается уже включённым в согласованную цену, то есть его платит продавец из своей маржи.
| Формулировка цены в договоре | Кто несёт НДС | Опора |
|---|---|---|
| Про НДС не сказано ничего | Продавец (НДС внутри цены) | Пленум ВАС № 33, п. 17; методичка ФНС |
| «Цена не включает НДС» / «НДС не облагается» | Спорно — предмет переговоров или суда | КС РФ № 41-П (без одностороннего переложения) |
| «Цена включает все налоги» | Продавец (НДС внутри цены) | Пленум ВАС № 33, п. 17 |
| «НДС сверх цены» | Покупатель (НДС начисляется сверху) | прямое условие договора |
Формулировка «цена включает все налоги» толкуется против продавца: налог считается заложенным в цену. «НДС не облагается» само по себе не даёт права накинуть налог сверху — это то, вокруг чего идут переговоры или суд.
Что на самом деле сказал Конституционный Суд (№ 41-П от 25.11.2025)
Вокруг Постановления КС много упрощений вроде «покупатель обязан вернуть половину НДС». Это не так. Суд сказал следующее:
- Односторонне переложить НДС на покупателя нельзя. Продавец, ставший плательщиком НДС, не может просто выставить счёт с налогом сверх согласованной цены.
- С покупателя без права на вычет — потолок половина НДС, и только при доказанных потерях. Это верхняя граница возможного взыскания через суд, а не гарантированный возврат. Суд оценивает конкретные обстоятельства.
- С физлицом цену менять нельзя. Переложить возникший НДС на гражданина не получится — ни повышением цены, ни через суд.
Сколько теряет продавец при разных ставках (НДС внутри цены)
Пример для договора на 100 000 ₽/мес, если НДС признан сидящим внутри согласованной цены:
| Ставка НДС | Потеря маржи в месяц | За год |
|---|---|---|
| 5% | −4 476 ₽ | −53 712 ₽ |
| 7% | −6 150 ₽ | −73 800 ₽ |
| 22% | −16 951 ₽ | −203 412 ₽ |
НДС «вынимается» из уже согласованной суммы, поэтому чем выше ставка — тем больше уходит из маржи продавца. Отсюда видно, почему для длящихся договоров спецставка 5/7% бьёт мягче, чем общая 22%. Точные суммы по вашим договорам считает калькулятор выше; выбор самой ставки — в калькуляторе НДС 5/7/22%.
Частые вопросы
Можно ли добавить НДС к цене старого договора в одностороннем порядке?
Нет. Конституционный Суд РФ в Постановлении № 41-П от 25.11.2025 указал, что продавец не вправе в одностороннем порядке перекладывать возникший НДС на покупателя. Изменить цену можно по соглашению сторон, а при отказе — только через суд и лишь при доказанных потерях. С покупателя-физлица цена не меняется вовсе.
Что значит, что НДС «внутри цены» договора?
Если в договоре про НДС ничего не сказано или указано «цена включает все налоги», то по умолчанию (Пленум ВАС № 33, методичка ФНС) НДС считается уже заложенным в согласованную цену. Продавец платит НДС из этой суммы и теряет часть маржи: при ставке 22% — до 18% выручки по договору. Накинуть налог сверху в одностороннем порядке нельзя.
Сколько НДС можно взыскать с покупателя через суд?
По позиции КС РФ № 41-П с покупателя, который не имеет права на вычет входного НДС, через суд можно взыскать не более половины возникшего НДС и только при доказанных потерях продавца. Это потолок, а не гарантированная сумма: суд оценивает конкретные обстоятельства. С покупателем-плательщиком НДС (принимает налог к вычету) вопрос обычно решается проще, потому что для него доплата нейтральна.
Поставщик требует доплатить +22% НДС — я обязан платить?
Нет, автоматической обязанности нет. Если договор заключён «без НДС» и продавец с 2026 стал плательщиком, он не может в одностороннем порядке начислить налог сверх согласованной цены (КС РФ № 41-П). Изменение цены — только по соглашению сторон либо через суд при доказанных потерях. Требование «просто доплатите 22%» можно оспаривать.
Какая ставка НДС выгоднее для старых договоров — 5/7% или 22%?
Для длящихся договоров «без НДС» спецставка 5% или 7% бьёт по марже заметно слабее общей 22%: при цене 100 000 ₽/мес потеря составляет примерно −4 476 ₽ (5%), −6 150 ₽ (7%) против −16 951 ₽ (22%), если НДС считается внутри цены. Но выбор ставки — отдельное необратимое решение по всему бизнесу, а не только по этим договорам; сравните нагрузку в калькуляторе выбора ставки.
А если договор заключён с физическим лицом?
С покупателем-физлицом цену в связи с возникшим НДС менять нельзя: по позиции КС РФ № 41-П переложить налог на гражданина через одностороннее повышение цены или суд не получится. НДС в таких договорах фактически ложится на продавца и уменьшает его маржу.
Рядом по теме НДС на УСН 2026
Разбираетесь с НДС при переходе на упрощёнку? Смотрите ещё: какая ставка выгоднее — 5, 7 или 22%, пороги дохода для НДС на УСН, что делать при превышении порога в течение года, и другие разборы в Журнале.
Калькулятор носит справочно-информационный характер и не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией. Судебная и договорная практика по НДС на УСН-2026 только формируется (в том числе с учётом Постановления КС РФ № 41-П от 25.11.2025); ставки и пороги сверяйте на дату применения. Итоговое решение по каждому договору принимайте с юристом и бухгалтером по вашей первичке. Главная · Оферта · Политика