Инструкция · НДС на УСН
Превысили порог НДС на УСН в 2026 — что делать
Коротко
- Три точки: 20 млн — появляется НДС; 272,5 млн — 5% становится 7%; 490,5 млн — теряете УСН.
- При утрате освобождения НДС возникает с 1-го числа месяца после месяца превышения (п. 5 ст. 145 НК).
- Сразу решите: спецставка 5/7% без вычета или общая 22% с вычетом. Это влияет на цены и договоры.
- Не дробите бизнес, чтобы «удержаться» под порогом — это путь к доначислению.
Доход растёт — и в какой-то момент пересекает порог, после которого НДС-режим меняется прямо внутри года. Паниковать не нужно: порядок действий понятный. Разберём по шагам.
Шаг 1. Поймите, какой порог вы прошли
На УСН в 2026 году значимы три точки по доходу:
| Порог | Что происходит |
|---|---|
| 20 млн ₽ | появляется обязанность по НДС — выбираете спецставку 5/7% или общую 22% |
| 272,5 млн ₽ | спецставка 5% сменяется на 7% (потолок слёта по доходу текущего года) |
| 490,5 млн ₽ | теряется право на УСН — остаётся ОСНО с НДС 22% |
272,5 и 490,5 млн — это индексированные потолки слёта внутри года (450 млн × дефлятор 1,09), считаются по доходу текущего года. А вот отбор ставки на год (освобождение / 5% / 7%) идёт по доходу предыдущего года и по неиндексированным 20 / 250 / 450 млн. Подробно — в разборе порогов.
Шаг 2. Определите дату перехода
Это ключевой момент — с какого дня меняется обязанность. При утрате освобождения (превысили 20 млн) НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК). Переход 5%→7% и утрата УСН привязаны к доходу текущего года; точный момент перехода между пониженными ставками сверяют с методическими рекомендациями ФНС и бухгалтером.
Шаг 3. Начните начислять и предъявлять НДС
С даты перехода: добавляете НДС в счета и закрывающие документы, ведёте книги продаж и покупок, готовите декларацию по НДС. Заранее предупредите клиентов об изменении цены или условий — особенно тех, кому важен вычет.
Продолжать выставлять документы без НДС «по инерции» после даты перехода. Это создаёт недоимку, которую потом доначислят с пенями. Лучше зафиксировать дату заранее и переключиться вовремя.
Шаг 4. Выберите ставку — посчитайте, что дешевле
Спецставка 5/7% берётся с дохода без вычета входного НДС (он идёт в расходы). Общая 22% — с вычетом. Чем больше у вас закупок с НДС, тем чаще выгоднее общая ставка. Это не вкусовое решение — оно считается.
Калькулятор сравнит освобождение, 5%, 7% и 22% по вашему доходу и входному НДС и покажет точку безразличия.
Шаг 5. Зафиксируйте решение с бухгалтером
Спецставка по общему правилу связывает примерно на 12 кварталов и досрочно сменить её на общую нельзя. Поэтому выбор подтверждают с бухгалтером по вашей первичке — до того, как он зафиксирован в учёте и декларациях.
Дробить бизнес на несколько ИП/ООО, чтобы каждый «остался» под порогом, или наращивать «бумажный» входной НДС. Снижение лимита освобождения до 20 млн прямо названо мерой против дробления — это прямой путь к доначислению и ст. 199 УК. Проверить риск дробления →
Оптимальная позиция по НДС и режиму, легальные рычаги снижения налога с основаниями НК и порядок перехода — в формате, который вы отдаёте бухгалтеру.
Частые вопросы
Что делать, если доход на УСН превысил 20 млн в 2026?
Вы становитесь плательщиком НДС. При утрате освобождения внутри года НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК). Выбираете спецставку 5/7% без вычета или общую 22% с вычетом, начинаете начислять НДС и сдавать декларацию.
Когда спецставка 5% меняется на 7%?
Когда доход текущего года превышает индексированный потолок 272,5 млн (450 млн × дефлятор 1,09). Дальнейшее превышение 490,5 млн ведёт к утрате права на УСН.
Можно ли вернуться на освобождение, если доход потом упал?
Ставка и право определяются по установленным правилам и периодам, а спецставка по общему правилу связывает примерно на 12 кварталов. Конкретный порядок возврата зависит от ситуации — подтверждает бухгалтер.