Гид по реформе · ФЗ-176 / ФЗ-425
Налоговая реформа 2026: что изменилось для ИП и ООО
Что поменялось — одним списком
- НДС пришёл на УСН. Доход за 2025 выше 20 млн — с 2026 вы плательщик НДС.
- Базовая ставка НДС — 22% (льготная 10%, экспорт 0% сохранены).
- Налог на прибыль — 25% (был 20%).
- НДФЛ — прогрессивный, до 22% на сверхвысокие доходы.
- Льгота МСП по взносам — отраслевая, универсальный пониженный тариф отменён.
Реформа затронула почти каждый бизнес. Ниже — что именно изменилось и куда идти за деталями. Цифры приведены на 2026 год; пороги индексируются, поэтому на расчётный год их стоит сверять.
Таблица изменений
| Что | Было | Стало с 2026 |
|---|---|---|
| НДС на УСН | не платили | платят при доходе 2025 > 20 млн |
| Базовая ставка НДС | 20% | 22% |
| Налог на прибыль | 20% | 25% |
| НДФЛ | 13 / 15% | 5 ступеней: 13 / 15 / 18 / 20 / 22% |
| Взносы МСП | 15% сверх 1 МРОТ для всех | отраслевая льгота (сверх 1,5 МРОТ) |
| Лимит освобождения НДС | 60 млн | 20 млн |
НДС на УСН — главное изменение
Доход за 2025 год выше 20 млн — с 2026 года вы платите НДС. Выбор: спецставка 5% или 7% без права на вычет, либо общая 22% с вычетом и возмещением. Спецставка по общему правилу связывает на 12 кварталов, поэтому решают на годы вперёд.
Чем больше у вас закупок с входным НДС, тем чаще выгоднее общая ставка; чем меньше — тем чаще спецставка. Точную точку считают по вашим цифрам.
Калькулятор сравнит освобождение, 5%, 7% и 22% по вашим доходам и входному НДС — за минуту, прямо в браузере.
Налог на прибыль и НДФЛ
Налог на прибыль организаций — 25% (действует с 2025 года). Это меняет арифметику вывода прибыли и делает расходы-вычеты ценнее.
НДФЛ — пять ступеней: 13% до 2,4 млн ₽ годового дохода, 15% — 2,4–5 млн, 18% — 5–20 млн, 20% — 20–50 млн, 22% — свыше 50 млн. Дивиденды считают по отдельной шкале: 13% до 2,4 млн и 15% сверх. На стыке зарплаты и дивидендов появляется выбор.
Как собственнику ООО забирать прибыль выгоднее — с учётом налога на прибыль, прогрессии НДФЛ и взносов.
Страховые взносы для МСП
Раньше малый и средний бизнес платил пониженный тариф на зарплату сверх МРОТ. С 2026 года льгота стала отраслевой: пониженный тариф (15% сверх 1,5 МРОТ) сохранён для приоритетных отраслей, 7,6% — для обрабатывающих производств по перечню; для остальных универсальный пониженный тариф отменён. Тариф зависит от ОКВЭД.
Лимиты и дробление
Снижение лимита освобождения от НДС до 20 млн прямо названо мерой против дробления бизнеса. Разделять компанию ради сохранения спецрежима — путь к доначислению и ст. 199 УК. Для тех, кто уже дробил, действует амнистия 2025–2026.
Проверьте риск
Самопроверка дробления по признакам ФНС — бесплатно.
Посчитайте ставку
Калькулятор НДС — какой вариант дешевле для вас.
Соберите отчёт
Полный разбор под ваш бизнес — для бухгалтера.
Оптимальный режим и позиция по НДС, подходящие легальные рычаги с основаниями НК и границы закона — в формате, который вы отдаёте своему бухгалтеру.
Частые вопросы
Что изменилось в налогах с 2026 года?
Упрощенцы с доходом за 2025 выше 20 млн стали плательщиками НДС; базовая ставка НДС — 22%; налог на прибыль — 25%; НДФЛ стал прогрессивным (до 22%); льгота МСП по взносам стала отраслевой. Лимит освобождения от НДС снижен до 20 млн как мера против дробления.
С какого дохода на УСН платят НДС?
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Можно выбрать спецставку 5% (доход прошлого года примерно до 250 млн) или 7% (до 450 млн) без вычета, либо общую 22% с вычетом.
Какие законы ввели реформу?
Основные изменения внесли федеральные законы реформы 2024–2025 годов (в частности, ФЗ-176 от 12.07.2024 и ФЗ-425 от 28.11.2025). Точные значения на расчётный год сверяйте с действующей редакцией Налогового кодекса.