Выбор режима
Какой налоговый режим выбрать в 2026: УСН, ОСНО, патент, АУСН
Коротко
- Режим выбирают по рентабельности и доле расходов, а не по «самой низкой ставке».
- Много расходов с НДС → чаще ОСНО или УСН с общей ставкой; мало расходов → УСН «Доходы» или патент.
- С 2026 года выбор режима связан с позицией по НДС на УСН (порог 20 млн).
- Точный ответ — это расчёт по вашим цифрам, а не таблица из интернета.
Режим налогообложения — решение, которое меняет нагрузку в разы. Разберём режимы 2026 года, для кого каждый, и как на выбор влияет новый НДС на упрощёнке.
Режимы рядом
| Режим | Ставка | Кому подходит |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | 6% с дохода (в регионах ниже) | мало расходов: услуги, низкая себестоимость |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% с прибыли (мин. налог 1% с дохода) | много подтверждённых расходов |
| ОСНО | прибыль 25% (ООО) или НДФЛ + НДС | крупный оборот, контрагенты с НДС |
| Патент (ПСН) | фикс. от потенциального дохода | ИП с ограниченным оборотом и видами деятельности |
| АУСН | 8% (доходы) / 20% (доходы−расходы) | микробизнес без взносов и отчётности, в регионах эксперимента |
| ЕСХН | 6% + НДС | сельхозпроизводители |
| НПД (самозанятые) | 4% / 6% | без сотрудников, доход до 2,4 млн в год |
Ставки и лимиты приведены ориентировочно на 2026 год; в регионах действуют пониженные ставки УСН, а лимиты индексируются. Точные значения для вашего региона и года — у бухгалтера.
Логика выбора за три шага
Шаг 1. Доля расходов. Посчитайте, какая часть выручки уходит на подтверждённые расходы. Высокая (торговля, производство) → смотрите «Доходы минус расходы» или ОСНО. Низкая (услуги, аренда, зарплата) → «Доходы» или патент.
Шаг 2. Контрагенты и НДС. Если ваши клиенты — плательщики НДС и им нужен вычет, либо у вас много входного НДС — общая ставка/ОСНО становится привлекательнее. Если работаете с физлицами и упрощенцами — НДС к вычету предъявлять некому.
Шаг 3. Лимиты. Проверьте оборот, штат и виды деятельности против лимитов каждого режима. Превышение лимита выбрасывает с режима — иногда посреди года.
Раньше УСН означала «без НДС». Теперь при доходе за прошлый год выше 20 млн упрощенец платит НДС — 5/7% без вычета или 22% с вычетом. Поэтому выбор «УСН против ОСНО» больше нельзя свести к «6% против 25%»: к упрощёнке прибавился НДС, и сравнивать нужно полную нагрузку.
Если вы у порога 20 млн, начните с калькулятора НДС: он покажет, что дешевле — спецставка 5/7% или общая 22%. Это половина решения о режиме.
Частые ошибки
- Выбор по ставке, а не по структуре. «6% меньше 15%» — но на «Доходах» расходы не вычитаются. При высокой себестоимости 15% с прибыли почти всегда выгоднее.
- Игнор НДС на УСН. С 2026 года упрощёнка выше 20 млн — это уже не «режим без НДС».
- Дробление под лимит. Разделить бизнес, чтобы остаться на спецрежиме, — не выбор режима, а схема. Чем это грозит →
- Старый контент. Много гайдов всё ещё считают по лимиту 60 млн и ставке прибыли 20% — это до реформы.
Прикиньте бесплатно
Калькулятор НДС и инженерный «Полный разбор» по режимам.
Соберите отчёт
Оптимальный режим под ваши цифры с обоснованием.
Перейдите со специалистом
Заявление и сроки перехода оформляет бухгалтер.
Сравнение режимов по вашим оборотам, расходам и контрагентам, оптимальная позиция по НДС и легальные рычаги — с основаниями НК, в формате для бухгалтера. Есть и бесплатный инженерный режим со всеми параметрами.
Частые вопросы
Какой налоговый режим выгоднее в 2026 году?
Зависит от рентабельности и структуры расходов. Высокая доля подтверждённых расходов → чаще УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО; низкая → УСН «Доходы» или патент. С 2026 года на выбор влияет НДС на УСН. Универсального ответа нет — считают по цифрам.
УСН или ОСНО — что выбрать?
УСН проще и обычно дешевле для малого бизнеса, но с 2026 года при доходе выше 20 млн добавляется НДС. ОСНО выгодна при большом входном НДС к вычету и контрагентах-плательщиках НДС, либо когда доход превышает лимиты УСН.
Влияет ли НДС на УСН на выбор режима?
Да. С 2026 года упрощенцы выше 20 млн платят НДС — 5/7% без вычета или 22% с вычетом. Это сближает УСН и ОСНО по части НДС, поэтому выбор режима теперь связан с позицией по НДС.