Режимы 2026 · выбор системы
Открываю ИП в 2026 — какой налоговый режим выбрать, чтобы не переплатить?
Коротко
- Идеального режима нет — решают доход, расходы, работники, НДС.
- Мало дохода, в одиночку → часто НПД; услуги с низкими расходами → УСН 6%.
- Много закупок → чаще УСН «доходы минус расходы» 15%.
- С 2026 при обороте выше порога упрощенец — плательщик НДС.
Единственно правильного режима нет — выбор зависит от дохода, доли расходов, наличия работников и того, важен ли клиентам НДС. Ориентиры такие: очень маленький доход и работа в одиночку — часто НПД (самозанятость); услуги с низкими расходами — обычно УСН «доходы» 6%; торговля и производство с большими закупками — чаще УСН «доходы минус расходы» 15%; отдельные виды деятельности с предсказуемым доходом — патент; желание минимум отчётности при небольшом обороте — АУСН. Важно учесть и НДС: с 2026 года при обороте выше порога упрощенец становится его плательщиком. Итоговый выбор считают по вашим цифрам — это работа для бухгалтера.
| Режим | Кому обычно подходит | На что смотреть |
|---|---|---|
| НПД (самозанятый) | Доход до 2,4 млн, без работников | Жёсткий лимит, нет взносов |
| УСН «доходы» 6% | Услуги, мало расходов | Уменьшение на взносы |
| УСН «доходы − расходы» 15% | Торговля, производство | Нужны подтверждённые расходы |
| Патент (ПСН) | Отдельные виды деятельности | Фиксированная стоимость, лимиты |
| АУСН | Оборот до 60 млн, до 5 работников | Ставки 8%/20%, не во всех регионах |
От чего реально зависит выбор
Режим выбирают не по названию, а по четырём факторам. Первый — уровень дохода: он отсекает то, что вам недоступно по лимитам. Второй — доля расходов: если расходов много и они документально подтверждены, объект «доходы минус расходы» может обыграть «доходы». Третий — работники: наём меняет и взносы, и доступные режимы. Четвёртый — НДС: если ваши клиенты на ОСНО и им важен вычет, а оборот подводит вас к порогу, вопрос НДС становится решающим. Только сложив эти факторы, можно считать варианты.
Почему «спрошу у знакомого» здесь не работает
Соблазн взять «как у всех» опасен: у знакомого может быть другая структура расходов, другой оборот, другие клиенты. Режим, выгодный ему, вам может стоить лишних денег. Плюс правила меняются на ходу: в 2026 году добавился НДС на УСН, а уже в июле 2026-го снижение порога освобождения отменили — 20 млн ₽ действуют для освобождения до 2029 года включительно (15/10 млн перенесены на 2030/2031). Прошлогодние советы устаревают за месяцы. Поэтому выбор режима — это расчёт по вашим цифрам на горизонт хотя бы года-двух, а не копирование чужого решения. Такой расчёт делает бухгалтер, и он же учтёт региональные пониженные ставки.
Иногда режим подбирают, чтобы искусственно разделить бизнес на несколько ИП и удержаться под лимитами. Это дробление — ФНС его выявляет и доначисляет налоги. Законный выбор режима — это выбор под реальную единую деятельность, а не под схему обхода порогов. Границу оцените с налоговым консультантом.
Пример: ИП-торговец сравнивает УСН 6% и 15%
ИП торгует один, без работников, и работает весь 2026 год. Выручка — 10 000 000 ₽, закупка товара и аренда с документами — 7 500 000 ₽. Ставки базовые, без региональных льгот. Допвзнос 1% в этом сравнении для простоты не учитываем: на двух объектах его база считается по-разному, это отдельный расчёт.
| Шаг | УСН «доходы» 6% | УСН «доходы минус расходы» 15% |
|---|---|---|
| База | 10 000 000 | 10 000 000 − 7 500 000 − 57 390 = 2 442 610 |
| Налог по ставке | 600 000 | 2 442 610 × 15% = 366 392 |
| Взносы 57 390 ₽ | уменьшают налог: 600 000 − 57 390 = 542 610 | уже вычтены из базы как расход |
| Минимальный налог 1% | не применяется | 100 000 — меньше 366 392, не срабатывает |
| Налог + взносы за год | 542 610 + 57 390 = 600 000 | 366 392 + 57 390 = 423 782 |
Разница — 176 218 ₽ в пользу объекта «доходы минус расходы». Почему так: на 6% ИП без работников, пока взносы меньше налога, платит в сумме ровно 6% выручки, потому что взносы сидят внутри налога. На 15% всё решает доля расходов. Если не считать взносов, точка равенства — расходы 60% выручки: 6% × выручку = 15% × 40% выручки. Здесь расходы 75%, поэтому 15% выгоднее.
НДС в этом примере не возникает, если и доход за 2025 год не превышал 20 млн ₽: 10 млн ₽ меньше порога освобождения 20 млн ₽. При выручке за 20 млн ₽ к сравнению добавится НДС, и расчёт придётся делать заново.
Частые вопросы
УСН «доходы» или «доходы минус расходы» — как понять?
Грубый ориентир: если документально подтверждённые расходы превышают примерно 60–70% дохода, часто выгоднее «доходы минус расходы» 15%; если расходов мало — «доходы» 6%. Но точка перелома зависит от региональных ставок и вашей структуры, поэтому её считают по конкретным цифрам с бухгалтером.
Стоит ли рассматривать АУСН в 2026?
АУСН (автоматизированная упрощёнка) снимает часть отчётности и взносов, но имеет ограничения по обороту, числу работников и видам деятельности, и подходит не всем. Доступность и выгода АУСН под вашу ситуацию требуют сверки с актуальными условиями — уточните у бухгалтера.
Как выбор режима связан с НДС?
С 2026 года упрощенцы при обороте выше порога становятся плательщиками НДС. Поэтому при выборе режима нужно смотреть не только на ставку налога, но и на то, возникнет ли у вас НДС и важен ли он вашим клиентам. Совокупную картину поможет собрать бухгалтер.
Что будет, если при регистрации ИП не подать заявление на УСН?
Тогда вы окажетесь на общей системе: НДФЛ с доходов и НДС. Новый ИП может перейти на УСН с даты регистрации, если подаст уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Проще всего подать его сразу вместе с документами на регистрацию.
Можно ли поменять «доходы» на «доходы минус расходы» в середине года?
Нет. Объект налогообложения меняют только с начала следующего года. Для этого нужно уведомить налоговую до 31 декабря текущего года. Поэтому сравнивать объекты по своим цифрам стоит осенью, до конца года.
Калькулятор прикинет нагрузку по разным режимам под ваш доход и расходы и покажет, где и когда возникает НДС — как основа для разговора с бухгалтером.