Реформа 2026 · НДС на УСН · декларация
Первая декларация по НДС на УСН — когда сдавать и как не получить штраф?
Коротко
- Срок — не позднее 25-го числа месяца после квартала.
- Декларация по НДС — только электронно через оператора ЭДО.
- За опоздание с первой декларацией 2026 штрафа по ст. 119 НК нет — разовая льгота.
- Льгота не отменяет обязанность подать и не действует на последующие декларации.
Декларацию по НДС сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, и только в электронном виде через оператора ЭДО. Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, законом предусмотрено послабление: за опоздание именно с первой декларацией по НДС за период 2026 года штраф по статье 119 НК не применяется. Это разовая льгота переходного периода, а не отмена обязанности — декларацию всё равно нужно подать, и на дальнейшие периоды освобождение уже не распространяется. Точную дату вашего первого отчётного периода уточните у бухгалтера.
| Параметр | Значение | Норма |
|---|---|---|
| Срок сдачи | ≤ 25-го числа месяца после квартала | п. 5 ст. 174 НК |
| Форма | Только электронная (через ЭДО) | п. 5 ст. 174 НК |
| Штраф за первую (2026) | Не применяется (разовая льгота) | ст. 23 ФЗ-425 |
| Штраф за обычную | 5% за месяц, максимум 30% суммы налога | ст. 119 НК |
| Риск при просрочке 20+ дней | Блокировка счёта | ст. 76 НК |
Правда ли, что за первую декларацию не оштрафуют
Да, но с оговорками. Законодатель понимал, что тысячи упрощенцев впервые столкнулись с НДС и могут не успеть освоиться, поэтому за опоздание именно с первой декларацией по НДС за один из отчётных периодов 2026 года штраф по статье 119 НК не начисляют. Это переходная поблажка. Она не означает, что декларацию можно не сдавать вовсе, и не распространяется на все следующие периоды — со второй декларации ответственность обычная.
Чем грозит обычная просрочка — и почему электронка обязательна
За обычную (не первую) несданную декларацию по НДС штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее минимальной суммы. Отдельный риск — блокировка расчётного счёта, если просрочка достигнет 20 рабочих дней. Плюс декларацию по НДС принимают только в электронном виде: бумажная считается непредставленной. Поэтому заранее нужен договор с оператором ЭДО и электронная подпись.
Освобождение от штрафа за первую декларацию не отменяет пени за несвоевременную уплату самого налога и не защищает от блокировки счёта при долгой просрочке. Разумнее подать вовремя и уточнить у бухгалтера, какой квартал для вас первый отчётный.
Пример: доход перешёл порог в мае — когда первая декларация и платежи
ООО на УСН. Доход за 2025 год — 18 млн ₽, это меньше 20 млн ₽, поэтому 2026 год компания начала без НДС. К концу апреля 2026 года доход с начала года составил 17,5 млн ₽. 14 мая пришла оплата на 3 млн ₽, и доход стал 20,5 млн ₽: порог превышен.
- С какого дня НДС: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, то есть с 1 июня 2026 года. Отгрузки мая остаются без НДС.
- Ставка: компания выбрала 5% без права на вычет входного НДС. Этот выбор действует 12 кварталов подряд, но впервые выбравшие такую ставку могут отказаться от неё в течение первых 4 кварталов.
- НДС за июнь: отгрузки на 2 100 000 ₽ плюс НДС 5% = 105 000 ₽.
- Первый отчётный период — II квартал. Декларацию надо сдать до 25 июля, но 25.07.2026 — суббота, поэтому срок — 27.07.2026, только в электронном виде.
- Уплата: 105 000 ₽ платят тремя равными частями по 35 000 ₽ — до 28.07, 28.08 и 28.09.2026.
- Если декларация опоздает, штрафа по ст. 119 НК за эту первую декларацию не будет. Но пени за каждую просроченную часть налога начислят всё равно.
Что стоит сделать заранее: как только доход с начала года подходит к 18–19 млн ₽, заключите договор с оператором ЭДО, выпустите электронную подпись и решите вопрос со ставкой. Июньские счета уже выставляются с НДС.
Частые вопросы
Когда именно первая декларация — за I или II квартал 2026?
Это зависит от того, в каком квартале вы стали плательщиком НДС (превысили порог или потеряли освобождение). Первым отчётным будет квартал, в котором появилась обязанность по НДС. Точную привязку к кварталу для вашего дохода определит бухгалтер по дате превышения порога.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подаётся только в электронной форме через оператора ЭДО; бумажная приравнивается к непредставленной со всеми последствиями. Заранее нужны договор с оператором и электронная подпись.
Освобождение от штрафа спасает и от пеней за неуплату налога?
Нет. Льгота касается штрафа за непредставление первой декларации, а не пеней за несвоевременную уплату самого НДС. Пени и возможная блокировка счёта при долгой просрочке остаются. Подавайте вовремя и сверьтесь с бухгалтером.
Порог превышен 14 мая — НДС считать с 14 мая или с 1 июня?
С 1 июня. На УСН обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил порог. Восстанавливать НДС за месяц превышения упрощенцу не нужно.
НДС по первой декларации платить сразу всей суммой?
Нет. НДС за квартал платят тремя равными частями, не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала. За II квартал — до 28 июля, 28 августа и 28 сентября. Заплатить всё сразу в первый срок тоже можно, это не нарушение.
Инструмент подскажет, за какой квартал вы отчитываетесь впервые, какие разделы заполнять и как перенести данные из книги продаж — без риска пропустить срок.