Реформа 2026 · НДС на УСН · штрафы
Какой штраф за несданную декларацию по НДС на УСН в 2026 году?
Коротко
- Штраф — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки.
- Потолок — 30% суммы, нижняя граница — минимальный штраф 1 000 ₽.
- При просрочке 20 рабочих дней счёт могут заблокировать.
- За первую декларацию по НДС 2026 штрафа по ст. 119 нет — разовая льгота.
Штраф за непредставление декларации по НДС — 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% этой суммы и не менее минимального штрафа 1 000 ₽. Если налог по декларации был уплачен, а опоздала только сама декларация, применяется минимальный штраф 1 000 ₽. Дополнительный риск — блокировка расчётного счёта, если просрочка достигнет 20 рабочих дней. Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, действует разовое послабление: за опоздание с первой декларацией по НДС за период 2026 года штраф по статье 119 НК не применяется. Сумму и сроки под вашу ситуацию уточните у бухгалтера.
| Ситуация | Последствие | Норма |
|---|---|---|
| Налог не уплачен, декларации нет | 5% за месяц, максимум 30% суммы | ст. 119 НК |
| Налог уплачен, опоздала декларация | Минимальный штраф — 1 000 ₽ | п. 1 ст. 119 НК |
| Просрочка 20+ рабочих дней | Блокировка расчётного счёта | ст. 76 НК |
| Первая декларация по НДС (2026) | Штрафа по ст. 119 нет | ст. 23 ФЗ-425 |
Как считается 5% и откуда берётся 30%
База штрафа — сумма налога, которую вы должны были заплатить по этой декларации, но не заплатили в срок. За каждый полный или неполный месяц опоздания начисляется 5% от неё. Набегает штраф до потолка в 30% (это примерно шесть месяцев просрочки), ниже которого есть минимальная фиксированная сумма — 1 000 ₽: её берут, даже если сам налог был уплачен вовремя, а опоздала только декларация.
Блокировка счёта — отдельная и болезненная мера
Помимо штрафа, налоговая вправе приостановить операции по вашим счетам, если декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после срока. Это бьёт по бизнесу сильнее самого штрафа: платежи встают, пока не подадите декларацию и инспекция не снимет блокировку. Поэтому даже при небольшом налоге тянуть с декларацией опасно.
Освобождение от штрафа касается только первой декларации по НДС за 2026 год и только штрафа по статье 119. Пени за неуплату самого налога и риск блокировки счёта при долгой просрочке никуда не деваются. Со второй декларации ответственность обычная.
Пример: сколько стоит декларация по НДС, сданная на 2,5 месяца позже
ООО на УСН платит НДС по ставке 5% с начала 2026 года. Разовая льгота касается только первого квартала, в котором компания стала платить НДС, — здесь это I квартал. На декларацию за II квартал она не распространяется. Декларацию за II квартал с налогом к уплате 150 000 ₽ компания сдала только 10 октября и ничего из этой суммы не заплатила.
- Срок подачи: 25-е число месяца после квартала. 25.07.2026 — суббота, поэтому срок переносится на 27.07.2026.
- Считаем месяцы просрочки от срока подачи: 28.07–27.08 — первый, 28.08–27.09 — второй, 28.09–10.10 — третий, неполный, но он тоже считается целым месяцем. Итого 3.
- Штраф: 150 000 × 5% × 3 = 22 500 ₽.
- Проверяем границы: потолок 150 000 × 30% = 45 000 ₽, минимум — 1 000 ₽. Сумма 22 500 ₽ между ними, её и начислят.
- Это ещё не всё. На неуплаченный НДС отдельно идут пени за каждый день просрочки уплаты. А раз декларацию не подали в течение 20 рабочих дней после срока, к концу августа счёт уже могли заблокировать.
Если бы компания сдала декларацию вовремя, даже без оплаты, штрафа по ст. 119 не было бы совсем: остались бы только пени за неуплату. Поэтому подавайте декларацию в срок, даже если денег на налог пока нет. Это дешевле.
Частые вопросы
Налог заплатил вовремя, а декларацию забыл. Штраф будет?
Да, но минимальный: если сам налог уплачен в срок, а опоздала только декларация, применяется минимальный фиксированный штраф 1 000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК), а не 5% с суммы. Детали под вашу ситуацию уточните у бухгалтера.
Заблокируют ли счёт сразу после срока?
Нет, не сразу. Приостановить операции по счёту инспекция вправе, если декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после установленного срока. Но лучше не доводить: разблокировка занимает время. Подавайте декларацию своевременно.
Правда, что за первую декларацию по НДС не штрафуют?
Да, для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году предусмотрено разовое освобождение от штрафа по статье 119 за первую декларацию по НДС за период 2026 года. Это не отменяет обязанность её подать и пени за неуплату налога. Охват льготы под вашу ситуацию уточните у бухгалтера.
Можно ли уменьшить уже начисленный штраф?
Да, если есть смягчающие обстоятельства. Закон называет, например, тяжёлое материальное положение физлица и тяжёлые личные или семейные обстоятельства, а ещё разрешает налоговой или суду признать смягчающими и другие обстоятельства. На практике так часто признают нарушение, совершённое впервые. Тогда штраф уменьшают как минимум вдвое. В примере выше 22 500 ₽ могут превратиться в 11 250 ₽ или меньше. Ходатайство о смягчающих обстоятельствах подают в налоговую до вынесения решения.
Какой штраф, если НДС к уплате по декларации был ноль?
Минимальный — 1 000 ₽. Процент считать не от чего, а нижняя граница штрафа за несданную декларацию действует всегда. Блокировка счёта за просрочку больше 20 рабочих дней тоже возможна и при нулевой декларации.
Инструмент подскажет дату вашей декларации по НДС, напомнит про 25-е число и покажет, какой период для вас первый (льготный).