Реформа 2026 · НДС на УСН · книга продаж
Как упрощенцу вести книгу продаж в 2026 — с чего начать и что туда вносить?
Коротко
- В книгу продаж вносят все выставленные счета-фактуры за квартал, включая авансовые.
- Записи — в хронологическом порядке, с суммой и ставкой НДС.
- Данные переносят в раздел 9 декларации по НДС.
- С 1 апреля 2026 форма обновилась под новые ставки.
Книга продаж — это регистр, где плательщик НДС по порядку регистрирует все выставленные за квартал счета-фактуры (в том числе авансовые). Вносить туда нужно каждый счёт-фактуру на реализацию и на полученные авансы, в хронологическом порядке, с суммой и ставкой НДС. По окончании квартала данные из книги продаж переносятся в декларацию по НДС (раздел 9) — именно поэтому ошибки в книге сразу же искажают декларацию. С 1 апреля 2026 форма книги продаж обновилась под новые ставки, поэтому берите актуальный бланк. Ведение под вашу ситуацию настроит бухгалтер.
| Что регистрируем | Вносить в книгу продаж? | Норма |
|---|---|---|
| Счёт-фактура на отгрузку | Да, в хронологии | ПП № 1137 |
| Авансовый счёт-фактура | Да (если начисляли аванс. НДС) | ПП № 1137 |
| Ставка и сумма НДС | Указываются по каждой записи | ПП № 1137 |
| Итог квартала | Переносится в раздел 9 декларации | Порядок заполн. декларации (приказ ФНС) |
Зачем нужна книга продаж и как она связана с декларацией
Книга продаж — это не формальность, а основа вашей декларации по НДС. Всё, что вы начислили покупателям за квартал, должно быть в ней зарегистрировано: каждый счёт-фактура на реализацию и на аванс, по порядку, с датой, суммой и ставкой. По итогам квартала эти записи автоматически ложатся в раздел 9 декларации. Отсюда простое правило: аккуратная книга продаж = корректная декларация, а любая ошибка или пропуск в книге тут же всплывёт в отчёте и может вызвать вопросы инспекции.
С чего начать упрощенцу, который ведёт её впервые
Первое — берите актуальную форму: с 1 апреля 2026 года книга продаж обновилась под новые ставки НДС (Постановление Правительства РФ от 23.01.2026 № 26): появилась графа 11а, а ставка 22% отражается в графах 14/17 — старый бланк не подойдёт. Второе — заведите порядок: регистрируйте счёт-фактуру сразу при выставлении, не копите к концу квартала. Третье — следите за ставкой в каждой записи: она должна совпадать с той, что стоит в счёте-фактуре. На практике книгу продаж почти всегда ведёт бухгалтерская программа, но понимать логику полезно, чтобы замечать расхождения. Настройку и первый квартал разумно пройти с бухгалтером.
Не путайте: книга продаж — регистр по НДС, из неё формируется декларация по НДС. КУДиР (книга учёта доходов и расходов) — регистр по упрощённому налогу. Это два разных документа для двух разных налогов, вести придётся оба. Разграничить их поможет бухгалтер.
Частые вопросы
Нужно ли вести книгу продаж, если я освобождён от НДС?
Как правило, нет: книга продаж — обязанность плательщика НДС. При освобождении по статье 145 НК вы НДС не начисляете и счета-фактуры с налогом не выставляете, поэтому и регистрировать в книге продаж нечего. Исключения (например, добровольно выставленный счёт-фактура с НДС) уточните у бухгалтера.
Книгу продаж сдают вместе с декларацией?
Отдельно книгу продаж не сдают — её данные включаются в декларацию по НДС (раздел 9), которую вы и подаёте. Саму книгу инспекция может запросить при проверке, поэтому её нужно хранить. Порядок хранения уточните у бухгалтера.
Что вносить в книгу продаж — только реализацию?
Не только. Регистрируют все выставленные счета-фактуры за квартал: и на отгрузку, и на полученные авансы (если начисляли авансовый НДС), в хронологическом порядке. Полный состав записей под вашу деятельность настроит бухгалтер.
Инструмент поможет увязать книгу продаж с декларацией: какие счета-фактуры вносить, какая ставка и как это отразится в разделе 9.