Реформа 2026 · НДС на УСН · освобождение
Мой доход ниже 20 млн — надо ли подавать уведомление об освобождении от НДС?
Коротко
- Уведомление об освобождении подавать не нужно — оно действует автоматически.
- Освобождение обязательно: ниже порога нельзя по желанию платить НДС по общим правилам.
- Порог освобождения — 20 млн ₽, закреплён на 2026–2029 (снижение до 15/10 млн перенесено на 2029/2030 законом июля 2026).
- Счёт-фактуру с НДС при освобождении, как правило, не выставляют.
Нет, подавать отдельное уведомление не требуется. Если доход упрощенца за прошлый год и с начала текущего не превышает порог освобождения (20 млн ₽ в 2026), освобождение от НДС действует автоматически: не нужно уведомлять инспекцию или как-то подтверждать право. При этом освобождение обязательно — отказаться от него и по своему желанию начать платить НДС по общим правилам, будучи ниже порога, нельзя. Счета-фактуры с выделенным НДС в этом случае, как правило, не выставляют. Если ваш доход близок к порогу или вы не уверены в расчёте, сверьтесь с бухгалтером.
| Действие | Нужно ли | Норма |
|---|---|---|
| Подать уведомление об освобождении | Нет, автоматически | ст. 145 НК |
| Подтверждать право документами | Нет | ст. 145 НК |
| Выставлять счёт-фактуру с НДС | Как правило, нет | ст. 145, п. 5 ст. 173 НК |
| Отказаться от освобождения ниже порога | Нельзя | ст. 145 НК; письма Минфина от 07.10.2024 № 03-07-11/96800, от 02.10.2024 № 03-07-11/95245 |
Освобождение включается само — но у него есть обратная сторона
По реформе 2026 года упрощенцы с доходом ниже порога освобождены от НДС автоматически: не нужно ни заявлений, ни уведомлений, ни подтверждающих справок. Но у автоматизма есть и обратная сторона — освобождение обязательно. Пока ваш доход ниже порога, вы не можете по собственному желанию «стать плательщиком НДС» на общих основаниях, например, чтобы дать крупному клиенту вычет. Это принципиальное отличие от прежней логики, где освобождение было правом, которым пользовались по заявлению.
А если клиент требует счёт-фактуру с НДС
Крупные покупатели на ОСНО иногда просят счёт-фактуру с выделенным НДС ради вычета. Будучи освобождённым, вы такой документ выставлять не обязаны. Но если выставите счёт-фактуру с суммой НДС добровольно — эту сумму придётся уплатить в бюджет, а права на вычет входного НДС у вас всё равно не появится. То есть вы просто отдадите налог из своей цены. Прежде чем соглашаться, посчитайте это с бухгалтером.
Освобождение автоматическое, но и слетает оно автоматически: как только доход нарастающим итогом перешагнёт порог, вы становитесь плательщиком НДС со следующего месяца. Уведомления об этом никто не пришлёт — отслеживать выручку нужно самому. Прогноз поможет построить бухгалтер.
Частые вопросы
Я хочу платить НДС, чтобы давать клиентам вычет. Можно, если доход ниже порога?
По общему правилу нет: ниже порога освобождение обязательно, и стать плательщиком НДС на общих основаниях по своему желанию нельзя. Можно добровольно выставить счёт-фактуру с НДС по конкретной сделке, но тогда этот НДС уйдёт в бюджет без права на вычет у вас. Экономику такого шага оцените с бухгалтером.
Раньше уведомление подавали — а теперь точно нет?
По реформе 2026 года для освобождения на УСН уведомление не требуется, оно действует автоматически. Прежний порядок с уведомлением по статье 145 относился к другим ситуациям. Актуальность для вашего случая подтвердит бухгалтер или методичка ФНС по НДС на УСН.
Освобождение надо продлевать каждый год?
Специально продлевать освобождение не нужно — оно определяется доходом: пока вы ниже порога соответствующего года, освобождение сохраняется автоматически. Как только доход превысит порог, вы становитесь плательщиком НДС. Отслеживайте выручку с бухгалтером.
Калькулятор покажет, попадаете ли вы под автоматическое освобождение, сколько осталось до порога и что будет при его превышении.